2025年终奖扣税对照表

关于普通员工对个人所得税的疑惑与

随着税务政策的不断调整，许多普通员工对于个人所得税产生了诸多疑问：“我要交多少税？”“税率如何计算？”特别是随着2022年的到来，我们国家的个人所得税政策又有哪些新变化呢？今天，就让我们一起这些问题。

让我们回顾一下税法的实施时间线。税法于2019年1月1日起正式施行，而在之前的2018年10月1日，我国已经对个人所得税的免征额和税率进行了新的调整。作为公民，我们不仅要按时申报纳税，更要对税法的相关政策有所了解。

进入2022年，个人所得税的税率表依然按照年度收入的不同区间进行划分。具体为：年度收入不超过36000元的部分，税率为3%；超过36000-140元的部分，税率为10%；收入在140-300000元之间的部分，税率为20%……以此类推，直至超过960000元的收入，税率则达到45%。

那么，如何计算个人所得税呢？根据预扣预缴法，个税的计算涉及到许多因素，包括年度累计应发税前工资、个税起征点、五险一金个人部分以及专项附加扣除等。计算公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除。之后，根据这个应纳税所得额，再乘以相应的预扣率，并减去速算扣除数，就得到了本期应预扣预缴的税额。

值得一提的是，关于年终奖的计税方式。从2022年1月1日开始，年终奖只能算入全年累计个税中进行扣税。这意味着无论是年内发放还是年后发放年终奖，都会影响到大家的实际到手收入。年终奖的计税方式有两种选择：单独计税和合并计税。单独计税即按照年终奖除以12个月后的金额对应的税率进行计税；而合并计税则是将年终奖并入当年的综合所得进行累计扣税。

那么，什么是个人所得税呢？个人所得税是对居民和非居民个人的所得征收的一种所得税。居民纳税义务人需要就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税，而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

了解并熟悉个人所得税的相关政策，是我们每个公民应尽的义务。在合法纳税的我们也要善于利用税收优惠政策，合理规划和增加自己的收入。